保單「改名字」竟遭課稅90萬！專家揭正確做法：小心被國稅局盯上

許多父母替子女投保壽險時，會採用「父母當要保人與繳費者、子女為被保人與受益人」的配置，在子女成年後，再將保單要保人改為兒女名下，沒想到看似單純的「保單轉名」動作，竟讓一家人收到國稅局追稅通知。

有子女繼承爸爸生前買的保單，因「變更要保人」未申報，遭連補帶罰近百萬元。圖/freepik

退休理財顧問廖嘉紅（R姐）日前分享一名案例，一名黃姓父親生前替孩子投保多張壽險，保單價值超過500萬元，保費多年皆由父親支付。孩子成年後，黃父認為「保單總有一天要給兒女」，便將要保人改成女兒，然而在稅法角度，這項變更意味著保單所有權與相關權利（包括解約金、借款權、保險金請領權）無償移轉給子女，這一改，就等於贈與行為成立。

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更巧不巧的是，黃父在改名後不到兩年過世，國稅局在查核遺產稅時發現，這些保單未列入遺產、也未申報贈與稅，因此依《遺產及贈與稅法》第15條規定死亡前兩年內贈與配偶或子女的財產，應併入遺產課稅，要求補稅並加罰，總金額達90萬元。女兒接到國稅局電話時，甚至一度以為是詐騙。

此事件引發網路熱議，討論焦點包括：

「幫小孩買保險哪裡錯？」

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➤ 一般人以為沒拿現金就沒贈與，但稅法看的是「權利是無償移轉」？

「換名字也要課稅太誇張！」

➤ 是的，在法律上「要保人」等於「保單的主人」，換要保人＝換主人。

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「原來死亡前2年的贈與都要計入遺產，繳遺產稅？」

➤ 《遺產及贈與稅法》第15條規定：死亡前兩年內贈與給特定個人（如配偶、法定繼承人及其配偶）的財產，要併入遺產課稅。此舉是為了避免生前贈與來規避遺產稅。

R姐表示，這並非刻意逃稅，而是一般家庭常見的「認知差距」。多數父母只是想讓孩子日後自行管理保單，卻未意識到在稅法判定中，這個改名動作已代表無償移轉財產，形成贈與行為。看似只是在保單上換個名字，實際上等同把財產轉出去。

最後R姐提醒，若父母仍健在，變更要保人前務必先諮詢專業顧問；若是高齡者名下的保單，應先確認「價值準備金」並評估稅務影響；且若過去兩年內曾變更要保人，遺產申報時務必列入，以免事後補稅與受罰。

※免責聲明：本資料由「退休理財顧問廖嘉紅（R姐）」授權轉載，文中引述之專家觀點、內容分析、個股基金僅供參考，純屬專家意見，並非投資建議，亦不代表本社立場。（文／工商時報 徐于珺）