繳2千萬遺產稅卻拿不到1.6億　99%的人都忽略了稅務炸彈

以為可以繼承姊姊1.6億保險金，妹妹繳完2千萬遺產稅後，卻發現一毛都拿不到，因為94張保單受益人全是禪寺，打官司也輸，怪她沒在期限內提起訴願或訴訟，這樣的無妄之災(稅務炸彈)，竟然是99%的人都不知道！退休理財顧問廖嘉紅(R姐)表示，姊姊短期內狂買躉繳高額投資型保單，才會被視為遺產，這時千萬別傻傻繳稅，還倒貼2千萬，建議可考慮拋棄繼承。

R姐在臉書「R姐 廖嘉紅-繼承與贈與」表示，洪小姐這輩子沒想過，繼承一份遺產，竟然會讓她「賠上自己2,180萬的積蓄」。她的姊姊在罹癌之後，兩年內以躉繳方式，密集投保了94張保單。保單種類是萬能壽險與利變養老險，受益人全寫的是她擔任住持的禪寺。

投保7年後，姊姊病逝了！姊姊病逝後9個月，洪小姐收到一張來自台北市國稅局的「遺產稅核定通知書」，內容寫明：妳是法定繼承人，姊姊留有總值1億6千多萬的94筆保單，請繳納遺產稅2,180萬元。

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洪小姐以為，只要乖乖繳了遺產稅，就能拿回保險金。但沒想到，當她拿著完稅證明去找保險公司申請理賠時，卻被直接拒絕。保險公司說，「妳不是受益人，這筆保險金無法給妳。」她當場愣住。

最後，她什麼也沒繼承到，卻先倒貼2千多萬的遺產稅。心有不甘的她，提起訴訟，認為既然國稅局說這些保單是遺產，她身為繼承人就應該有權領取。

但法院怎麼說？「國稅局不是保險公司的主管機關，保險公司只依據契約給付受益人。如果不服稅單，應該在法定期間內提起訴願或訴訟，而妳沒有這麼做。」最終，她不但一毛錢沒拿到，還敗訴了。

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這起判決，讓R姐印象非常深刻，更讓人震驚的是，最近來諮詢的客戶，遇到的狀況也幾乎一模一樣，目前他申請延期繳納遺產稅申報。

限定繼承只能擋住「私人債務」，擋不住國稅局開的遺產稅單

這個故事一說出來，大家都會問：明明不是保單受益人，為什麼還要繳遺產稅？因為國稅局依據「實質課稅原則」，認定這些保單具資產性質：

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◎投保人與被保險人皆為姊姊本人。

◎短期內以躉繳方式購買高額投資型保單。

◎依實質課稅原則，即使受益人寫的是禪院，仍列為姊姊應課稅遺產。

那為什麼保險公司不能把保險金給洪小姐？因為保險公司只認契約，不看稅法邏輯。契約寫誰是受益人，錢就只能給誰。國稅局說那是遺產，保險公司說：「與我無關」；法院也說：「不服稅單，請去找國稅局。」

如果是妳，該怎麼辦？想像一下：今天妳收到一張國稅局開的遺產稅單，說妳要繳2,180萬，但妳根本不是保單受益人，連一毛錢都領不到，這時怎麼辦？R姐會這樣建議：

Step 1：親人一過世，立即申請國稅局「財產清冊」

千萬別等稅單來，要主動了解有哪些資產、保單、銀行帳戶，有沒有潛在稅務風險。

Step 2：發現有風險(大量保單/受益人不是自己)，立刻法律評估

◎受益人是誰？

◎要保人、被保險人是否皆為同一人？

◎保單類型是否為投資型(投資型保單、利變保單、增額保單)？

◎有無「躉繳、大額、病後集中投保」的特徵？

符合這些條件，很可能會被國稅局「視為遺產課稅」。

Step 3：懷疑會倒賠？考慮拋棄繼承

如果判斷稅比資產多、保險金又領不到，就應該在3個月內提出「拋棄繼承」聲請，這樣就能「合法切斷稅、債與繼承責任」，但注意，拋棄繼承不可反悔！未來即便真的有遺產，也不能再回頭領。

R姐提醒，千萬不要傻傻繳稅，以為就能領錢！最終可能變成「倒貼2千萬的繼承人」，常見問題：那我選「限定繼承」可以嗎？很抱歉，限定繼承只能擋住「私人債務」(如信用卡、貸款)，擋不住國稅局開的遺產稅單，因為這是「公法義務」，你只要是繼承人，國稅局就可以向你課稅。

R姐總結，很多人晚年財產規劃沒處理好，保了很多保單，覺得這樣就是「交代清楚」了，但沒有考慮受益人設計、稅務風險、財產轉移方式，最後留下來的不是祝福，而是遺憾、責任與債務！

保單規劃不是比保單CP值，也不是簽個名、寫個受益人就沒事！如果你正在處理以下問題：

◎父母保了很多保單，不知道會不會變遺產？

◎擔心繼承後，稅金繳不出來？

◎想幫長輩做合理的節稅與財產安排？

歡迎諮詢專家做風險評估和保單健檢！（文／旺得富理財網）

※免責聲明：文中所提之相關政策法規和稅率，請以政府公布為準。

※本文授權自旺得富理財網，原文：為繼承1.6億 倒賠2千萬遺產稅 卻一毛都拿不到 這個稅務炸彈「99％的人都不知道」

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